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2023-01-13 点击：1238
1、纳税信用等级如何划分?
纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用等级评定管理试行办法》规定的标准进行评定的基础上，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。2018年4月1日起，增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上;
B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分;
M级纳税信用为新设立企业，评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上;
C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。
D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
2、哪些情形会被直接判为D级?
无论是企业还是个人，依法纳税会带来无形价值，而税收违法违规行为则会严重损害其形象。有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：
①存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;
②存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;
③在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;
④以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;
⑤存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;
⑥提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;
⑦骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;
⑧有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;
⑨由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;
⑩存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
3、纳税信用被判为D级有哪些损害？
对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关将采取以下措施：
①公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;
②增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;
③加强出口退税审核;
④加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;
⑤列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;
⑥将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;
⑦D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级;
⑧税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。
4、事后修复，不如时时守住信用。
事后修复信用，不如事事、时时守住信用。卡农社区建议企业，从日常管理做起，构建完善的智能化税务体系，提高税务风险检测和管控能力，依法合规开展生产经营，及时准确履行纳税义务，“守住”自己的纳税信用。
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